Experto en Gestión del Impuesto sobre Sociedades

Duracion: 300 horas
Modalidad: Curso Online
Precio: 845 €..633.75€

Titulo expedido por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalado por el Centro de Estudios Fiscales (CEF) y el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM).

Datos del curso

Resumen del curso

La gestión, contabilización y liquidación del IS es imprescindible en la gestión empresarial, ya sea una PYME o una gran corporación. En este curso Experto en Gestión del IS el alumnado encontrará las herramientas necesarias para realizar estos procesos, así como un amplio desarrollo en Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador, imprescindible para la aplicación práctica tributaria.

Objetivos curso

- Conocer las cuestiones clave acerca del Impuesto sobre Sociedades: legislación, naturaleza y ámbito de aplicación especial del Impuesto. - Distinguir entre las entidades plenamente exentas del Impuesto sobre Sociedades y las entidades parcialmente exentas. - Saber qué es y en qué consiste la amortización, además de profundizar en su tipología.

Salidas profesionales

Sector Empresarial, Sector financiero, Asesorías, Consultorías, Despachos de abogados.

Para que te prepara

Tras finalizar el curso estará totalmente familiarizado con la normativa existente en Derecho Societario, siendo capaz de aplicar los conocimientos adquiridos en la práctica, asesorando a empresas y particulares a nivel profesional.

Perfil del alumno

Asesores Fiscales, Empresarios que deseen dominar el ámbito Fiscal y Tributario, Diplomados en Empresariales, Licenciados en Dirección y Administración de Empresas, Licenciados en Derechos, y en general cualquier persona interesada en desempeñar funciones de asesoría fiscal, especializándose en impuesto de sociedades.

Material

  • Guia didáctica: Experto en Gestión del Impuesto sobre Sociedades: Guía Didáctica del Alumno
  • Manual teórico: Impuesto sobre Sociedades (Vol.I)
  • Manual teórico: Impuesto sobre Sociedades (Vol.II)
  • Manual teórico: Procedimientos Tributarios y Régimen Sancionador
  • Material complementario: CISS Fiscal
  • Material complementario: TODO Fiscal en Smarteca
  • Paquete SCORM: Experto en Gestión del Impuesto sobre Sociedades
  • Temario

    MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

    UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación
    2. - Introducción y normativa aplicable

      - Naturaleza

      - Ámbito de aplicación espacial

    3. Hecho imponible
    4. - El hecho imponible: regla general y especial

      - Atribución de rentas

    5. Contribuyentes (art 7 y 8)
    6. - Contribuyentes con personalidad jurídica

      - Contribuyentes sin personalidad jurídica

      - Obligación personal de contribuir

      - Residencia y domicilio fiscal.

    7. Contribuyentes Exentos
    8. - Entidades plenamente exentas

      - Entidades parcialmente exentas

    9. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
    10. - Periodo impositivo

      - Devengo

    UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    1. Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
    2. - Base Imponible (art 10)

      - Métodos de determinación de la Base Imponible (art. 10.2)

      - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad

      - Breve esquema de liquidación del Impuesto. Caso práctico

    3. Reserva de capitalización (art. 25)
    4. Imputación temporal de ingresos y gastos (artículo 11)
    5. - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos.

      - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores.

      - Principio de inscripción contable

      - Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

      - Operaciones a plazos o con precio aplazado

      - Recuperación del valor/reversión del deterioro

      - Provisiones no aplicadas a su finalidad

    6. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
    7. - Compensación de Bases

      - Limitaciones

      - Periodo impositivo inferior al año

      - Base Imponible negativa no compensable

    UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES
    1. Introducción. Legislación contable y fiscal
    2. - Las normas contables en materia de amortizaciones

      - La norma fiscal

      - Diferencias entre amortización contable y fiscal

      - Aspectos básicos de las amortizaciones

    3. Sistema de Amortización
    4. - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas

      - Amortización según porcentaje constante

      - Amortización de números dígitos

      - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración

      - Depreciación justificada por el sujeto pasivo

    5. Libertad de Amortización
    6. - Condiciones generales

      - Libertad de amortización para todas las empresas

      - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.

      - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla

      - Amortización tras la actualización de balances

      - Limitación temporal de la deducibilidad de la amortización (2013/2014)

    7. Amortización de elementos de inmovilizado intangible
    UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES
    1. Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y provisión
    2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
    3. - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores

      - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias.

      - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio

      - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

    4. Provisiones
    5. - (140) Provisiones para retribuciones al personal

      - (141) Provisión para impuestos

      - (142) Provisión por otras responsabilidades

      - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado

      - (145) Provisión para actuaciones medioambientales

      - (146) Provisión para reestructuraciones

      - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio, artículo 13.1.f

      - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales

      - (4994) Provisión por contratos onerosos

    6. Gastos no deducibles (art. 15 LIS)
    7. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
    UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN
    1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
    2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
    3. - Regla general: precio de adquisición o coste de producción

      - El valor normal del mercado como regla especial de valoración

    4. Valoración de las transmisiones
    5. - Transmisiones onerosas

      - Transmisiones lucrativas. Donaciones

      - Transmisiones por permutas

      - Transmisiones onerosas: operaciones a plazo

    6. Valoración de las operaciones societarias
    7. - Aportaciones no dinerarias

      - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas.

      - Operaciones de fusión y escisión de empresas

      - Operaciones de canje por conversión

    8. Operaciones vinculadas
    9. - Conceptos Generales. Valor de mercado

      - Personas o entidades vinculadas

      - Obligaciones de documentación

      - Determinación del valor de mercado

      - Ajustes: primario, bilateral y secundario.

      - Sociedades profesionales

      - Obligaciones de documentación

      - Procedimiento de comprobación

      - Régimen sancionador

      - Gastos de servicios entre vinculadas

    10. Otras reglas de valoración
    11. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
    12. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
    UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA
    1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
    2. Exenciones
    3. - Exenciones para evitar la doble imposición

      - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente.

    4. Tipos de Gravamen
    5. - Tipos general y particulares

      - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

      - Tipos de gravamen para entidades de reducida dimensión

    6. Cuota Íntegra; Ingresos o Devolución
    7. - Cuota íntegra

      - Reserva de nivelación

      - Liquidación a ingresar o a devolver

      - Esquema de liquidación

    UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES
    1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
    2. Deducción para evitar la doble imposición internacional
    3. - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados (art. 31)

      - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios (art. 32)

    4. Bonificaciones
    5. - Introducción y cálculo de las bonificaciones

      - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. (art 33)

      - Bonificaciones por servicios públicos locales (art 34)

      - Entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas (art 48 y 49)

    6. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
    7. - Normas comunes a las deducciones (art 39)

      - Clases

    UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    1. Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
    2. El índice de entidades
    3. Obligaciones contables
    4. - Contabilidad

      - Libros obligatorios

      - Diligenciado y legalización

      - Llevanza de la contabilidad

      - Conservación de libros

      - Comprobación e investigación por parte de la administración tributaria

      - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas

      - Revalorizaciones contables voluntarias

    5. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
    6. - Retenciones e ingresos a cuenta

      - Pagos fraccionados del impuesto de sociedades

    7. Declaración del Impuesto de Sociedades
    8. Autoliquidación e Ingresos / Devoluciones
    UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
    1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
    2. Impuesto corriente: activos y pasivos por impuesto corriente
    3. - Concepto y esquema liquidatorio

      - Apuntes contables

    4. Impuesto diferido
    5. - Concepto

      - Activos por diferencias temporarias deducibles

      - Pasivos por diferencias temporarias imponibles

    6. Compensación de bases imponibles negativas
    7. Variaciones del tipo impositivo
    8. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
    9. Diferencias temporarias por combinación de negocios
    10. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
    11. Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
    UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    1. Consideraciones generales
    2. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
    3. - Ámbito de aplicación

      - Incompatibilidades

      - Bonificación

      - Régimen fiscal de los socios

    4. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
    5. - Ámbito de aplicación

      - Principales incentivos fiscales

    6. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
    7. - Consideraciones Generales

      - Repaso a la norma contable

      - Gastos fiscalmente deducibles

      - Lease Back

    MÓDULO 2. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR

    UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
    1. Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
    2. Aplicación de los tributos
    3. - Ámbito de aplicación y competencias

      - Derechos y garantías de los obligados tributarios

      - Información y asistencia a los obligados tributarios

      - Colaboración social en la aplicación de los tributos

      - Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios

    4. Normas sobre actuación y procedimiento tributario
    5. - Fases de los procedimientos tributarios

      - Potestades y funciones de comprobación e investigación

      - Notificaciones en materia tributaria

      - La Prueba

      - Liquidaciones tributarias

      - Documentación de las actuaciones

      - La denuncia

    UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
    1. Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
    2. Contenido de la gestión tributaria
    3. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
    4. - Declaración Tributaria

      - Autoliquidaciones

      - La comunicación de datos

      - Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas

    5. Clases de procedimientos de gestión tributaria
    6. - Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de

    7. datos
    8. - Procedimiento iniciado mediante declaración

      - Procedimiento de verificación de datos

      - Procedimiento de comprobación de valores

      - Procedimiento de comprobación limitada

      - Otros procedimientos

    9. Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración
    UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
    1. Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
    2. La inspección tributaria
    3. Iniciación del procedimiento de inspección
    4. - Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector

      - Formas de inicio

      - Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento

      - Efectos del inicio del procedimiento inspector

      - Alcance de las actuaciones

    5. Tramitación del procedimiento de inspección
    6. - Plazo de las actuaciones inspectoras

      - Ampliación del plazo

      - La interrupción injustificada del procedimiento

      - Lugar de las actuaciones inspectoras

      - Horario en que deben desarrollarse las actuaciones

      - Adopción de medidas cautelares

    7. Terminación del procedimiento de inspección
    8. - Trámite de audiencia previo

      - Las actas de inspección

      - Liquidaciones derivadas de las actas de inspección

    9. Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
    10. Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección
    UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
    1. Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
    2. La recaudación tributaria
    3. - Formas de recaudación de las deudas tributarias

      - Facultades de la recaudación tributaria

      - Derechos en el procedimiento de recaudación

    4. Extinción de las deudas tributarias
    5. - Formas de extinción de las deudas tributarias

      - Garantías de la deuda tributaria

      - Aplazamiento y fraccionamiento de pago

    6. La recaudación de los tributos en periodo voluntario
    7. - El pago voluntario extemporáneo

    8. La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
    9. - Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación

      - Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación

      - Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo

      - El procedimiento de apremio

      - Motivos de oposición a la providencia de apremio

      - Recursos contra la providencia de apremio

      - Ejecución de garantías

      - Práctica del embargo de bienes y derechos

      - Terminación del procedimiento de apremio

      - Suspensión del procedimiento de apremio

    10. Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
    11. - Procedimiento frente a los responsables

      - Procedimiento frente a los sucesores

    12. Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación
    UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA
    1. Introducción: La potestad sancionadora
    2. - Ámbito de aplicación

    3. La potestad sancionadora
    4. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
    5. - Infractores

      - Responsables

      - Sucesores

      - Responsabilidad tributaria

    6. Las infracciones tributarias
    7. - Clasificación de las infracciones

      - Calificación de las infracciones tributarias

    8. Las sanciones tributarias
    9. - Graduación de las sanciones

    10. Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
    11. El procedimiento sancionador
    12. - Órganos competentes para la imposición de las sanciones

      - Recursos contra las sanciones

    13. Extinción de la responsabilidad
    14. Delitos contra la Hacienda Pública
    15. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
    16. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II
    UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA
    1. Introducción
    2. Normas generales de la revisión en vía administrativa
    3. - Cómputo de plazo

      - Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales

    4. Recurso de reposición
    5. - Suspensión de la ejecución del acto impugnado

      - Resolución

    6. Reclamación económico-administrativa
    7. - Disposiciones generales

      - Suspensión del acto impugnado

      - Procedimiento económico administrativo

    8. Procedimientos especiales de revisión
    9. - Revisión de actos nulos de pleno derecho

      - Declaración de lesividad

      - Revocación

      - Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones

      - Rectificación de errores

    10. Recurso contencioso administrativo
    11. Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria

    INFORMACIÓN DEL CURSO