- Introducción y normativa aplicable

- Naturaleza

- Ámbito de aplicación espacial

- El hecho imponible: regla general y especial

- Atribución de rentas

- Contribuyentes con personalidad jurídica

- Contribuyentes sin personalidad jurídica

- Obligación personal de contribuir

- Residencia y domicilio fiscal.

- Entidades plenamente exentas

- Entidades parcialmente exentas

- Periodo impositivo

- Devengo

- Base Imponible (art 10)

- Métodos de determinación de la Base Imponible (art. 10.2)

- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad

- Breve esquema de liquidación del Impuesto. Caso práctico

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos.

- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores.

- Principio de inscripción contable

- Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado

- Recuperación del valor/reversión del deterioro

- Provisiones no aplicadas a su finalidad

- Compensación de Bases

- Limitaciones

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable

- Las normas contables en materia de amortizaciones

- La norma fiscal

- Diferencias entre amortización contable y fiscal

- Aspectos básicos de las amortizaciones

- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas

- Amortización según porcentaje constante

- Amortización de números dígitos

- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración

- Depreciación justificada por el sujeto pasivo

- Condiciones generales

- Libertad de amortización para todas las empresas

- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.

- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla

- Amortización tras la actualización de balances

- Limitación temporal de la deducibilidad de la amortización (2013/2014)

- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores

- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias.

- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio

- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables

- (140) Provisiones para retribuciones al personal

- (141) Provisión para impuestos

- (142) Provisión por otras responsabilidades

- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado

- (145) Provisión para actuaciones medioambientales

- (146) Provisión para reestructuraciones

- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio, artículo 13.1.f

- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales

- (4994) Provisión por contratos onerosos

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción

- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

- Transmisiones onerosas

- Transmisiones lucrativas. Donaciones

- Transmisiones por permutas

- Transmisiones onerosas: operaciones a plazo

- Aportaciones no dinerarias

- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas.

- Operaciones de fusión y escisión de empresas

- Operaciones de canje por conversión

- Conceptos Generales. Valor de mercado

- Personas o entidades vinculadas

- Obligaciones de documentación

- Determinación del valor de mercado

- Ajustes: primario, bilateral y secundario.

- Sociedades profesionales

- Obligaciones de documentación

- Procedimiento de comprobación

- Régimen sancionador

- Gastos de servicios entre vinculadas

- Exenciones para evitar la doble imposición

- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente.

- Tipos general y particulares

- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

- Tipos de gravamen para entidades de reducida dimensión

- Cuota íntegra

- Reserva de nivelación

- Liquidación a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación

- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados (art. 31)

- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios (art. 32)

- Introducción y cálculo de las bonificaciones

- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. (art 33)

- Bonificaciones por servicios públicos locales (art 34)

- Entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas (art 48 y 49)

- Normas comunes a las deducciones (art 39)

- Clases

- Contabilidad

- Libros obligatorios

- Diligenciado y legalización

- Llevanza de la contabilidad

- Conservación de libros

- Comprobación e investigación por parte de la administración tributaria

- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas

- Revalorizaciones contables voluntarias

- Retenciones e ingresos a cuenta

- Pagos fraccionados del impuesto de sociedades

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

- Concepto

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

- Ámbito de aplicación

- Incompatibilidades

- Bonificación

- Régimen fiscal de los socios

- Ámbito de aplicación

- Principales incentivos fiscales

- Consideraciones Generales

- Repaso a la norma contable

- Gastos fiscalmente deducibles

- Lease Back

- Ámbito de aplicación y competencias

- Derechos y garantías de los obligados tributarios

- Información y asistencia a los obligados tributarios

- Colaboración social en la aplicación de los tributos

- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios

- Fases de los procedimientos tributarios

- Potestades y funciones de comprobación e investigación

- Notificaciones en materia tributaria

- La Prueba

- Liquidaciones tributarias

- Documentación de las actuaciones

- La denuncia

- Declaración Tributaria

- Autoliquidaciones

- La comunicación de datos

- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas

- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de

- Procedimiento iniciado mediante declaración

- Procedimiento de verificación de datos

- Procedimiento de comprobación de valores

- Procedimiento de comprobación limitada

- Otros procedimientos

- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector

- Formas de inicio

- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento

- Efectos del inicio del procedimiento inspector

- Alcance de las actuaciones

- Plazo de las actuaciones inspectoras

- Ampliación del plazo

- La interrupción injustificada del procedimiento

- Lugar de las actuaciones inspectoras

- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones

- Adopción de medidas cautelares

- Trámite de audiencia previo

- Las actas de inspección

- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección

- Formas de recaudación de las deudas tributarias

- Facultades de la recaudación tributaria

- Derechos en el procedimiento de recaudación

- Formas de extinción de las deudas tributarias

- Garantías de la deuda tributaria

- Aplazamiento y fraccionamiento de pago

- El pago voluntario extemporáneo

- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo

- El procedimiento de apremio

- Motivos de oposición a la providencia de apremio

- Recursos contra la providencia de apremio

- Ejecución de garantías

- Práctica del embargo de bienes y derechos

- Terminación del procedimiento de apremio

- Suspensión del procedimiento de apremio

- Procedimiento frente a los responsables

- Procedimiento frente a los sucesores

- Ámbito de aplicación

- Infractores

- Responsables

- Sucesores

- Responsabilidad tributaria

- Clasificación de las infracciones

- Calificación de las infracciones tributarias

- Graduación de las sanciones

- Órganos competentes para la imposición de las sanciones

- Recursos contra las sanciones

- Cómputo de plazo

- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales

- Suspensión de la ejecución del acto impugnado

- Resolución

- Disposiciones generales

- Suspensión del acto impugnado

- Procedimiento económico administrativo

- Revisión de actos nulos de pleno derecho

- Declaración de lesividad

- Revocación

- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones

- Rectificación de errores