- Introducción y normativa aplicable
- Naturaleza
- Ámbito de aplicación espacial
- El hecho imponible: regla general y especial
- Atribución de rentas
- Contribuyentes con personalidad jurídica
- Contribuyentes sin personalidad jurídica
- Obligación personal de contribuir
- Residencia y domicilio fiscal.
- Entidades plenamente exentas
- Entidades parcialmente exentas
- Periodo impositivo
- Devengo
- Base Imponible (art 10)
- Métodos de determinación de la Base Imponible (art. 10.2)
- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- Breve esquema de liquidación del Impuesto. Caso práctico
- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos.
- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores.
- Principio de inscripción contable
- Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- Operaciones a plazos o con precio aplazado
- Recuperación del valor/reversión del deterioro
- Provisiones no aplicadas a su finalidad
- Compensación de Bases
- Limitaciones
- Periodo impositivo inferior al año
- Base Imponible negativa no compensable
- Las normas contables en materia de amortizaciones
- La norma fiscal
- Diferencias entre amortización contable y fiscal
- Aspectos básicos de las amortizaciones
- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- Amortización según porcentaje constante
- Amortización de números dígitos
- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- Depreciación justificada por el sujeto pasivo
- Condiciones generales
- Libertad de amortización para todas las empresas
- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- Amortización tras la actualización de balances
- Limitación temporal de la deducibilidad de la amortización (2013/2014)
- Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- Pérdidas por deterioro de valor de las existencias.
- Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
- (140) Provisiones para retribuciones al personal
- (141) Provisión para impuestos
- (142) Provisión por otras responsabilidades
- (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- (146) Provisión para reestructuraciones
- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio, artículo 13.1.f
- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- (4994) Provisión por contratos onerosos
- Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- El valor normal del mercado como regla especial de valoración
- Transmisiones onerosas
- Transmisiones lucrativas. Donaciones
- Transmisiones por permutas
- Transmisiones onerosas: operaciones a plazo
- Aportaciones no dinerarias
- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas.
- Operaciones de fusión y escisión de empresas
- Operaciones de canje por conversión
- Conceptos Generales. Valor de mercado
- Personas o entidades vinculadas
- Obligaciones de documentación
- Determinación del valor de mercado
- Ajustes: primario, bilateral y secundario.
- Sociedades profesionales
- Obligaciones de documentación
- Procedimiento de comprobación
- Régimen sancionador
- Gastos de servicios entre vinculadas
- Exenciones para evitar la doble imposición
- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente.
- Tipos general y particulares
- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
- Tipos de gravamen para entidades de reducida dimensión
- Cuota íntegra
- Reserva de nivelación
- Liquidación a ingresar o a devolver
- Esquema de liquidación
- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados (art. 31)
- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios (art. 32)
- Introducción y cálculo de las bonificaciones
- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. (art 33)
- Bonificaciones por servicios públicos locales (art 34)
- Entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas (art 48 y 49)
- Normas comunes a las deducciones (art 39)
- Clases
- Contabilidad
- Libros obligatorios
- Diligenciado y legalización
- Llevanza de la contabilidad
- Conservación de libros
- Comprobación e investigación por parte de la administración tributaria
- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- Revalorizaciones contables voluntarias
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados del impuesto de sociedades
- Concepto y esquema liquidatorio
- Apuntes contables
- Concepto
- Activos por diferencias temporarias deducibles
- Pasivos por diferencias temporarias imponibles
- Ámbito de aplicación
- Incompatibilidades
- Bonificación
- Régimen fiscal de los socios
- Ámbito de aplicación
- Principales incentivos fiscales
- Consideraciones Generales
- Repaso a la norma contable
- Gastos fiscalmente deducibles
- Lease Back
- Ámbito de aplicación y competencias
- Derechos y garantías de los obligados tributarios
- Información y asistencia a los obligados tributarios
- Colaboración social en la aplicación de los tributos
- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
- Fases de los procedimientos tributarios
- Potestades y funciones de comprobación e investigación
- Notificaciones en materia tributaria
- La Prueba
- Liquidaciones tributarias
- Documentación de las actuaciones
- La denuncia
- Declaración Tributaria
- Autoliquidaciones
- La comunicación de datos
- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
- Procedimiento iniciado mediante declaración
- Procedimiento de verificación de datos
- Procedimiento de comprobación de valores
- Procedimiento de comprobación limitada
- Otros procedimientos
- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
- Formas de inicio
- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
- Efectos del inicio del procedimiento inspector
- Alcance de las actuaciones
- Plazo de las actuaciones inspectoras
- Ampliación del plazo
- La interrupción injustificada del procedimiento
- Lugar de las actuaciones inspectoras
- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
- Adopción de medidas cautelares
- Trámite de audiencia previo
- Las actas de inspección
- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
- Formas de recaudación de las deudas tributarias
- Facultades de la recaudación tributaria
- Derechos en el procedimiento de recaudación
- Formas de extinción de las deudas tributarias
- Garantías de la deuda tributaria
- Aplazamiento y fraccionamiento de pago
- El pago voluntario extemporáneo
- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
- El procedimiento de apremio
- Motivos de oposición a la providencia de apremio
- Recursos contra la providencia de apremio
- Ejecución de garantías
- Práctica del embargo de bienes y derechos
- Terminación del procedimiento de apremio
- Suspensión del procedimiento de apremio
- Procedimiento frente a los responsables
- Procedimiento frente a los sucesores
- Ámbito de aplicación
- Infractores
- Responsables
- Sucesores
- Responsabilidad tributaria
- Clasificación de las infracciones
- Calificación de las infracciones tributarias
- Graduación de las sanciones
- Órganos competentes para la imposición de las sanciones
- Recursos contra las sanciones
- Cómputo de plazo
- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
- Suspensión de la ejecución del acto impugnado
- Resolución
- Disposiciones generales
- Suspensión del acto impugnado
- Procedimiento económico administrativo
- Revisión de actos nulos de pleno derecho
- Declaración de lesividad
- Revocación
- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
- Rectificación de errores